El tema de
las reformas hacendarias ha sido muy controvertido en estos últimos meses y la
falta de información en la mayoría de los casos ha llevado a una mala
interpretación de las nuevas disposiciones legales.
Esto ha
generado un interminable número de personas que no saben qué va a suceder el
próximo año con sus negocios y con sus cuentas bancarias, tienen dudas de cómo
van a facturar, como van a pagar, etc.
Lo más
común dentro del mundo de dudas que existen es de las personas que tienen
pequeños negocios en la informalidad, en Repeco (Régimen de Pequeño
Contribuyente) o Régimen Intermedio, la
mayoría de estos contribuyentes no saben qué sucederá con la desaparición de
los regímenes en los que estaban y los informales no conocen como hacer los
movimientos adecuados para incorporarse a la formalidad.
Me permito
tomar como ejemplo las tiendas misceláneas, la “tiendita de la esquina” como
mejor se conocen, hablemos de los temas que pudieran ser de mayor interés para
estas, vamos a enumerar los que trataremos hoy:
1. Inventario
2. Facturación
3. Cuentas de
Banco
4. Información
de venta de los proveedores
5. Alta en el
Régimen de Incorporación Fiscal
INVENTARIO
El
inventario no es otra cosa más que los productos que venden, incluso los
servicios como venta de tiempo aire, de estos se debe de llevar un control
detallado de precios y fechas de compra, de ventas y fecha de las ventas para
que se pueda calcular el valor del inventario en los impuestos y la
contabilidad, la recomendación inmediata es tener un sistema de control de
inventarios, aunque suene muy caro hay opciones muy viables que son de muy
fácil uso para este tipo de tienditas, tal es el caso de los puntos de venta; esto
nos dará certeza al momento de calcular los impuestos, ya que al llevar este control pagaremos
impuestos conforme vayamos vendiendo, deduciendo los costos que deben de ser y
no las compras del mes.
FACTURACIÓN
La
facturación se debe de realizar cada día y por cada transacción, esto representa
una serie de problemas por los inconvenientes adheridos que implica como son:
tener computadora con internet, un sistema de inventarios que facture, un
sistema de facturación en su defecto, servicio de internet, etc., por lo tanto
habrá que realizar una estrategia especial para cada tienda, misma que se
ajuste a las condiciones de cada persona y las nuevas disposiciones de
Hacienda.
CUENTAS DE
BANCO
El manejo
de las cuentas de banco va a ser un tema de preocupación en lo que nos
acostumbramos a que no existen las cuentas personales, o sea, que no existe
diferencia alguna entre las cuentas de uso personal y las de uso para los
negocios, y que cualquier cuenta que
tengamos incluyendo las de Coppel, Suburbia, Costco, Liverpool, etc., reflejan
los gastos que hacemos y todos los depósitos que recibimos.
También es
importante considerar que al momento que hagamos un gasto sólo por hacerle el
favor a una amistad o un familiar, lo
mismo que el cambiar un cheque, prestar la cuenta para depósitos o
transferencias nos causará problemas, porque lo primero que sucederá es que nos
determinarán ingresos a nosotros y en lo que se recopilan las pruebas para
demostrar lo contrario (si las hay como por ejemplo estados de cuenta,
comprobantes de pago, etc.), se presumirá que tenemos gastos mayores a los
ingresos que declaramos, por lo tanto no se recomienda en ningún sentido se
presten cuentas bancarias o tarjetas para ninguna transacción.
INFORMACIÓN
DE VENTA DE PROVEEDORES
Por lo general nunca consideramos los gastos
que hacemos ya que pensamos que nuestras cuentas personales, tarjetas de
tiendas departamentales y membresías no tienen nada que ver con hacienda, pero no es así.
La mayoría
de los gastos que realizamos dejan una huella, ya sea por la forma de pago o por la
vinculación con nuestro RFC, en teoría se desprenden de los ingresos que
recibimos, entonces todos los gastos que realicemos pueden ser sujetos de
integración y al sumarlos saber si corresponden a los ingresos de cada mes,
esto provocaría en automático que hacienda determine que si los gastos que
descubre son mayores que los ingresos entonces la diferencia será sujeta de
impuestos directamente, contemplando desde ese punto las actualizaciones,
recargos y multas, haciendo la comprobación se puede esclarecer esto y así ya
no pagar lo determinado por hacienda.
ALTA EN EL
RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL
Para las
personas que tengan negocios cualesquiera y que quieran regularizarse esta es
la mejor opción, ya que se pueden
inscribir a este régimen las personas físicas que tengan un negocio el cual sea
su única fuente de ingresos, podrán optar por este régimen y así obtener hasta
el 100% de subsidio en el pago de impuestos durante el primer año y reducciones
de pago en los siguientes 9 años, con esto los informales se pueden poner en
orden, los Repecos y los intermedios y algunos casos de régimen general se
pueden incluir en este nuevo régimen para obtener los beneficios que este
otorga.
Para esto
se debe cumplir entre otros lo siguiente:
1. Ingresos
menores a $ 2,000,000.00 en el ejercicio 2013.
2. Ser la
única fuente de ingresos del contribuyente.
3. Estar al
corriente en las declaraciones fiscales.
Así que la
recomendación general es que se apoyen en buenos asesores o consultores que
estén actualizados y conozcan las nuevas reformas para poder estar en orden con
hacienda, gozar de los beneficios y encontrar estrategias para hacer crecer su
negocio.
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